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如何對小微流動資金貸款用途進行監管
新聞來源: 發布時間:2016-11-13 15:31:36 閱讀次數:

  隨著經濟的不斷發展和法律的不斷變革,在大眾創業、萬眾創新的社會經濟新常態逐漸形成的環境下,農村的經濟主體也發生著巨大的變化。注冊公司的難度和要求降低,不少農村已經由單純的種地、賣糧逐步轉變成為以公司的組織形式進行經營和結算。為了應對組織機構的復雜化,應對復雜環境下的信用風險和市場風險,商業銀行對流動資金貸款的跟蹤檢查提出更高的要求,充分利用“互聯網+”的優勢,更加準確地監管貸款資金。


 

  從歷史的數據分析,商業銀行貸款資金的監管是形成商業銀行信用風險的一個重要因素,也是整個貸款流程中一項不可缺少的環節。然而,商業銀行一直未能對貸款資金的流向進行有效的監管,究其原因,主要有兩個方面:一是資金流向跟蹤難落實。銀行對于小微型企業貸款,往往在借款人簽訂借款合同時就規定了借款用途,用于日常的流動資金周轉或者固定資產投資等。但是貸款一旦以現金的形式流入借款企業后,貸款便脫離了銀行的有效監管范圍,銀行便無法對貸款資金進行有效的監管。二是貸款資金的封閉運行難以監管。固定資金貸款、特殊項目貸款的貸款資金應在項目內封閉運行,不能挪作他用。貸款資金和企業的自有資金,企業在使用的過程中無法將二者準確地分開,資金之間沒有明顯的界限,因而企業在運營的過程中,資金混用的現象經常發生,貸款封閉運行難以保證。銀行在跟蹤企業貸款資金的流向時就發生了嚴重的困難,造成了企業貸款資金監管不利的局面。


 

  為了能夠對貸款資金進行有效的監管,筆者結合在成武農商行桃花寺支行的實際工作,在總結成武農商行貸后監管經驗的基礎上,提出使用間接監管指標對貸出資金進行有效監管,獲取企業使用資金的形式。利用電子銀行交易平臺,定期檢查企業賬戶的交易明細,分析企業的資金流向,不僅能夠有效地控制企業對信貸資金的擠占挪用,而且能夠節省不少人力、物力、財力。


 

  要求企業以轉賬的形式使用資金。貸款資金以現金的形式從商業銀行提走以后,商業銀行便不能對其進行有效的監管,無法獲取貸款資金的流向、用途。為了實現小微企業貸款追蹤的可行性,增加資金的貸后檢查和管理,要求小微企業的多數活動項目必須以轉賬的形式進行,不得以現金進行交易。為此,小微企業在貸款之前必須簽訂相關協議,規定日常經營活動超過一定限額的資金流轉,必須通過轉賬的方式進行,限額以下的零星支付可以通過現金支付。企業的每筆資金流動都會在銀行賬戶中產生交易記錄,便于銀行通過企業在銀行賬戶中留存的交易記錄進行監管。例如,成武縣增東大蒜種植專業合作社為了生產經營借款10萬元,7萬元用于墊付流動資金購買大蒜,3萬元用于支付員工薪酬,銷售產成品時資金回流償還貸款。這一系列的生產經營活動都是通過轉賬的方式進行,都能夠通過銀行賬戶的交易記錄檢測貸款資金的使用情況,預測貸款償還的可能性和金額的大小。


 

  實地檢查購置流動資產以進一步確定資金的使用狀況。對于小微企業的流動資金貸款而言,貸款本身用于購買原材料、發放職工工資等一系列運營成本。商業銀行監管小微企業的貸款用途的合規性,最直接的一種方法便是檢查原材料的購買情況。依據原材料的市場價格和用于購買原材料的資金,計算得出小微企業應當購買的原材料數量,與實地檢查得出的結果進行比較,差距越大則表明挪用貸款的規模就越大。假設,成武縣增東大蒜種植專業合作社使用貸款資金7萬元購買原材料(大蒜),依據市場上大蒜的價格0.7元/斤,能夠估測出購買大蒜的數額為10萬斤,通過實地考察庫存大蒜的購置只有5萬斤,則表明貸款資金有被違規擠占的可能性。如果批量銷售產品的銷售價格為1元/斤,則銷售10萬斤產品能夠取得10萬元的銷售收入,通過冷庫儲存間的出庫單和現金繳款單,能夠有效地監控企業流動資金的周轉情況,分析貸款按時收回的可能性。


 

  通過企業月度現金流量表和資產負債表監管企業使用貸款的情況。小微企業流動資金貸款的主要用途就是用于經營過程中流動資金的墊付,保證流動資金的高效運轉,提高資金的使用效率。在企業運營的過程中,貸款資金流動企業在不同的階段會分別轉換成原材料、生產成本、產成品和收入。在購買階段,部分貸款資金用于購買原材料,資產負債表中庫存商品項目的數額在增加,銀行存款相應的減少,現金流量表中購買商品、支付勞務費產生的現金流出項目存在相應的數額。在生產加工階段,資產負債表中應付職工薪酬項目數額上在增加,現金流量表中支付給職工以及為職工支付的現金項目中也會存在相應的數值。在商品銷售階段,企業的經營活動時賣出商品收回資金,資產負債表中銀行存款項目增加、庫存商品項目在減少,現金流量表中銷售商品、提供勞務的現金存在數額且約等于銀行存款的增加額。同時,這三個階段分別以原材料購入發票、入庫單、出庫單、商品銷售發票、職工工資單為依據,數值上與資產負債表和現金流量表中的數值的變化相對應。若是出現缺少單據或者單據造假的現象、以及資產負債表和現金流量表中出現異常變動的情況,商業銀行必須要及時查明原因,觀察是否存在企業違規使用貸款的情況。


 

  從歷史數據的角度上看,貸款資金流向無法監控是產生不良貸款的一個主要因素。因而,對于農村商業銀行而言,準確監管流動資金貸款的資金流向,才能夠優化貸款質量,適應當前經濟的發展形勢,有效地預防不良貸款的發生。通過貸款企業的資產負債表和現金流量表中相關指標的變化、實際流動資產存量的變化以及相關的轉賬記錄,檢測貸款資金使用情況,及時糾正違規行為,才能減小貸款資金無法收回的風險,逐步提高貸款質量,降低農村商業銀行不良貸款率。

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